MF0231_3 Contabilidad y Fiscalidad

CAMPO DE CONOCIMIENTO 1. CONTABILIDAD Y FISCALIDAD

UNIDAD FORMATIVA 1. GESTIÓN CONTABLE

SCORM 1. LA TEORÍA CONTABLE.

La Información Contable.

- Introducción.

- Tipología empresarial a efectos contables.

- El Patrimonio de la empresa.

- Las Masas Patrimoniales. Características.

Las Cuentas.

- Las Cuentas contables.

- Convenio de Cargo y Abono de las Cuentas.

- La partida doble.

- Normativa contable básica.

- Los Libros contables.

- El Libro de Inventarios y Cuentas Anuales.

- El Libro Diario.

- El Libro Mayor.

- La legalización de los libros empresariales.

- Conservación de los Libros.

SCORM 2. EL PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD (07).

La reforma de la Legislación Mercantil en materia contable.

- La Ley 60/2003 de 20 de diciembre.

- La Ley de Reforma Contable (Ley 16/2007).

- Los R.D. 1514 y 1515/2007 de 16 de noviembre.

Estructura del nuevo P.G.C.

- Marco conceptual de la contabilidad.

- Normas de registro y valoración.

- Cuentas Anuales.

- Cuadro de Cuentas.

- Definiciones y relaciones contables.

El Marco Conceptual.

- Principios Contables.

- Elementos que forman las Cuentas Anuales.

- Criterios de Registro Contable de los elementos de las Cuentas Anuales.

- Criterios de Valoración.

- Principios y Normas de Contabilidad generalmente aceptados.

SCORM 3. TRATAMIENTO DE LAS MASAS PATRIMONIALES.

Inmovilizado Material.

- Valoración del Inmovilizado Material.

- Las correcciones de valor. Amortizaciones y Provisiones.

- Inversiones Inmobiliarias.

Activo Intangible. Arrendamientos.

- Concepto de Activo Intangible.

- Valoración inicial y posterior de los Activos Intangibles.

- Normas particulares del Inmovilizado Intangible.

- Arrendamientos. Concepto.

- Arrendamiento Financiero.

- Arrendamiento Operativo.

- Arrendamiento de Terrenos e Inmuebles.

Activos Financieros.

- Características.

- Préstamos y Partidas a cobrar.

- Inversiones mantenidas hasta el vencimiento.

- Activos mantenidos para negociar.

- Otros Activos Financieros a Valor Razonable con cambios en Pérdidas y Ganancias.

- Inversiones en el Patrimonio de Empresas (GMA).

- Activos Financieros disponibles para la venta.

- Baja de Activos Financieros.

Pasivos Financieros.

- Definición y clasificación.

- Bajas de Pasivos Financieros.

- Instrumentos de Patrimonio Propio.

- Instrumentos Financieros Especiales.

- Fianzas entregadas o recibidas.

Existencias. Moneda Extranjera.

- Criterios de valoración de las existencias.

- Precio de adquisición. Coste de producción.

- Coste de existencias en prestación de servicios.

- Valoración posterior de las existencias.

- Las transacciones en moneda extranjera.

- Conversión de las Cuentas Anuales a la moneda de presentación.

Ingresos.

-Concepto.

- Ingreso por ventas.

- Valoración de los créditos por operaciones comerciales.

- Ingresos por prestación de servicios.

El IVA, el IGIC y el IS.

- Cuentas contables para el IVA.

- IVA soportado, deducible y no deducible.

- IVA repercutido.

- El IGIC.

- El Impuesto sobre Beneficios.

- Las cuentas contables para el IS.

Provisiones.

- Concepto.

- Reconocimiento y Valoración.

- Cuentas de las Provisiones.

- Asientos Contables relativos a las provisiones.

Pasivos por retribuciones al personal.

- Concepto y tipos.

- Contabilización de las retribuciones al personal a largo plazo.

- Los pagos basados en acciones.

SCORM 4. CUENTAS ANUALES.

Modelos normales y abreviados.

- Límites.

El Balance.

- Modelo Normal.

- Modelo Abreviado.

Cuenta de Pérdidas y Ganancias.

- Modelo Normal.

- Modelo Abreviado.

El Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.

- Modelo Normal.

- Modelo Abreviado

El Estado de Flujos de Efectivo.

- Flujos de Efectivo de las Actividades de Explotación.

- Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión.

- Flujos de Efectivo de las Actividades de Financiación.

La Memoria.

- Modelo Normal.

- Modelo Abreviado.

SCORM 5. ANÁLISIS ECONÓMICO Y FINANCIERO DE LAS CUENTAS ANUALES.

Funciones y diferencias entre el análisis económico y el financiero.

Instrumentos de Análisis.

- Fondo de Maniobra.

- Nivel de endeudamiento.

- Cash - Flow.

- Periodo de Maduración.

- Apalancamiento Operativo.

- Umbral de Rentabilidad.

- Apalancamiento Financiero.

- Análisis porcentual.

- Ratios relevantes.

UNIDAD FORMATIVA 2. GESTIÓN FISCAL

SCORM 1. INTRODUCCIÓN A LA LEY GENERAL TRIBUTARIA.

Disposiciones Generales de Ordenamiento Tributario.

- Introducción.

- Los Tributos: Concepto y Clases.

- Las Normas Tributarias.

- Las Obligaciones Tributarias.

- Los Obligados Tributarios.

- La cuantificación de la Obligación Tributaria.

- La Deuda Tributaria.

- La Extinción de la Deuda Tributaria.

Los Procedimientos Tributarios.

- El Procedimiento de Gestión.

- El Procedimiento de Inspección.

- El Procedimiento de Recaudación.

- El Procedimiento Sancionador.

- El Procedimiento de Revisión en la Vía Administrativa.

SCORM 2. EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES.

Diferencias permanentes y temporales.

- Concepto.

- Clases.

- Calculo.

Concepto de Base Imponible Negativa.

- Cálculo e Implicaciones.

- Compensaciones. Periodos.

Diferimiento de la Carga Fiscal.

- Temporalidad.

- Legislación.

Divergencias entre Contabilidad y Fiscalidad.

- La Normativa Contable y la Normativa Fiscal.

- La Conciliación entre ambas Normativas.

- Asientos de Ajuste.

SCORM 3. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO.

Hecho Imponible. Exenciones. Lugar de Realización.

- Sujeción y No Sujeción.

- Exenciones.

- Ámbito de Aplicación.

Base Imponible. Sujeto Pasivo.

- Importe Facturado.

- Supuestos de No Comprensión en B. I.

- Sujeto Pasivo. Sujeto Activo.

Deducciones y Devoluciones.

- Supuestos de Deducción.

- Supuestos de No Deducción.

- La Regla de Prorrata.

- Devolución a Exportadores.

- Declaraciones a Compensar.

Tipos Impositivos.

- Normal.

- Reducido.

- Superreducido.

- Recargo de Equivalencia.

- Tipos Especiales.

Gestión y Liquidación del Impuesto.

- Obligados a Declarar.

- Las Declaraciones Trimestrales.

- La Declaración Anual.

- El Pago del Impuesto

SCORM 4. IRPF.

Conceptos Generales.

- Definición.

- Ámbito Territorial.

- Rentas a Declarar.

- Rentas Exentas y Rentas no Sujetas.

- Obligados a presentar declaración.

- Periodo Impositivo y Devengo.

Base Imponible.

- Rendimientos de Trabajo Personal.

- Rendimientos de Capital.

- Rendimientos de Actividades Empresariales y Profesionales.

- Variaciones Patrimoniales.

- Imputaciones de Renta.

Base Liquidable.

- Reducciones.

Cuota Íntegra.

- Cálculo.

- Deducciones.

Deuda Tributaria.

- Retenciones y Pagos a Cuenta.

SCORM 5. RÉGIMEN FISCAL PARA EMPRESAS DE REDUCIDA DIMENSIÓN.

Requisitos.

- Incentivos Fiscales.

- Deducciones Especiales.

UNIDAD FORMATIVA 3. IMPLANTACIÓN Y CONTROL DE UN SISSCORM CONTABLE INFORMATIZADO

SCORM 1. APLICACIONES INFORMÁTICAS DE GESTIÓN COMERCIAL INTEGRADA.

Gestión Comercial y Existencias.

- Tratamiento de Clientes.

- Mailings.

- Catálogos.

- Tarifas.

- Productos.

- Almacenamiento.

- Logística.

- Distribución.

Facturación.

- Conceptos Facturables.

- IVA y Retenciones a Profesionales.

- Informes Resumen.

SCORM 2. APLICACIONES INFORMÁTICAS DE GESTIÓN FINANCIERO - CONTABLE.

Utilización de una Aplicación Financiero - Contable.

- El Cuadro de Cuentas.

- Los Asientos.

- Utilidades.

Estados Contables.

- Preparación y Presentación.

Aplicaciones Financieras de la Hoja de Cálculo.

- Hoja de Cálculo de Análisis Porcentual.

- Hoja de Cálculo de Análisis con Ratios.

- Hojas de Cálculo Resumen.

SCORM 3. APLICACIONES INFORMÁTICAS DE GESTIÓN TRIBUTARIA.

IRPF.

- Programa Padre.

IVA.

- Programa de Gestión de la Administración Tributaria.

IS.

- Programa de Gestión de la Administración Tributaria.